안녕하세요, 중소기업과 스타트업 여러분! 여러분은 대세 개혁에 대해 몇 가지 들었을 것이고, 그것은 여러분을 행동에 나설 준비가 된 것보다 좀 더 충격에 빠지게 했을 것입니다. 이 개혁은 우리 세법 역사상 가장 큰 변화를 가져왔습니다. 개인 세금은 간소화되었지만, 중소기업에게는 그렇지 않은 듯합니다. 그렇다고 해서 엄청난 혜택이 없다는 것은 아닙니다.

사업주로서 이러한 변화와 혜택을 이해하는 것은 진흙 속을 헤엄치는 것만큼 쉬운 일이 아닐 수 있습니다. 귀하의 우선순위가 사업을 운영하고 성장시키는 것(세무법의 외국어를 마스터하는 것이 아님)이므로, 내년에 귀하에게 영향을 미칠 상위 5가지 변화에 대한 5분 버전을 소개합니다.

1. 자격 있는 사업 소득에 대한 공제

이것은 새로운 세법에서 중소기업에 가장 많은 관심을 받았고 그럴 만한 이유가 있습니다. 그것은 지금까지 중소기업에 가장 큰 잠재적 게임 체인저입니다.

이전에: 소유자의 모든 패스스루 소득은 개인의 표준 세율에 따라 세금이 부과됩니다.
지금: 기본적으로, 이것은 패스스루 엔터티(개인 사업체, 파트너십, S-corp 및 일부 LLC)에서 발생한 소득의 20%를 세금에서 면제합니다. 물론, 여러분이 뛰어넘어야 할 제한, 한계 및 엄청난 장애물이 있지만, 이것은 자격을 갖춘 사업체에 큰 승리입니다. 이것만 계산하는 방법에 대해서만 전체 블로그를 쓸 수 있습니다(예: 이거, 그리고 이거, 그리고 이거).
영향: 일부에게는 매우 긍정적이고 다른 일부에게는 중립적

2. 사업 이자 공제 한도

지난 3년 동안 평균 수익이 최소 $25 million이었나요? 그렇다면 이 질문은 당신을 위한 것입니다. 다른 모든 사람들은 다음 질문으로 넘어가세요. 이 질문은 당신에게 적용되지 않을 것입니다(적어도 아직은).

이전에: 무역이나 사업을 위해 발생한 부채에 대한 이자는 사업 비용으로 전액 간주될 수 있으므로 과세되는 소득이 줄어듭니다.
지금: 매출 한도인 $2500만을 초과하는 사업체의 경우, 이자 비용에 이제 한도가 적용됩니다. EBITDA의 30%입니다. 이는 이자, 세금, 감가상각 및 상각 비용을 공제하기 전 사업 수익을 나타내는 또 다른 이상한 회계 약어입니다.
영향: 일부에게는 부정적, 다른 일부에게는 중립적

3. 손실 한도(NOL)

이전에: 개인은 사업 손실을 이용해 비사업 소득(예: 이자, 배당금, 자본 이득)을 제한 없이 상쇄할 수 있으며, 2년 전으로 소급하여 다음 20년 동안 소득을 상쇄할 수 있습니다.
지금: 2018년부터 개인이 비사업 소득을 상쇄하는 데 사용할 수 있는 사업 손실 금액은 연간 $250,000(공동 신고 부부의 경우 $500,000)으로 제한됩니다. 이 한도를 초과하는 손실은 이제 무기한으로 이월되어 향후 소득을 상쇄하며, 다시 이월할 수 없습니다. 사용하지 않거나 "초과" 손실 금액은 이월되면 추가 제한이 있습니다. 이는 적용되는 향후 연도에 과세 소득의 80%를 상쇄하는 데만 사용할 수 있습니다.
영향: 대부분 부정적: 손실을 제한하지만 무기한으로 이월 가능

4. 자본 구매의 즉각적인 경비 처리 (기계, 사무기기/가구, 컴퓨터, 소프트웨어 등)

이전에: 회사는 자본 구매에 대해 두 가지 세금 감면 기회를 가졌습니다. IRC 섹션 179와 보너스 감가상각입니다. 섹션 179를 사용하면 해당 연도에 최대 $500,000의 적격 자산을 즉시 경비로 처리할 수 있었고 $200만 이상의 자산이 사용되면 단계적으로 폐지되었습니다. 섹션 179가 적용된 후 보너스 감가상각을 사용하여 구매 연도 비용의 50%로 새 장비의 감가상각을 신속하게 처리할 수 있습니다.
지금: 섹션 179의 한도는 각각 $1백만 및 $2.5백만으로 상향 조정되었습니다. 보너스 감가상각은 100%로 상향 조정되었으며 이제 새 구매와 중고 구매가 모두 포함됩니다.
영향: 특히 확장을 위해 자본 장비가 필요한 성장 중인 회사의 경우 매우 긍정적입니다.

5. 법인세율 인하

세금 개혁에서 기업에 대한 주요 헤드라인 중 하나는 법인세율을 21%로 낮추는 것이었습니다. 이것이 제가 목록에서 언급하는 마지막 사항이라는 사실에 놀라실 수 있으며, 그럴 만한 이유가 있습니다. 이미 c-corp로 세금이 부과되지 않는 한 실제로 기업에 큰 영향을 미치지 않습니다. 지정 변경을 하는 것은 단기적인 세금 혜택보다 장기적인 전략적 움직임에 가깝습니다. 그 이유는 다음과 같습니다. c-corp는 이중 과세에 직면합니다. 첫째는 기업의 이익에 대한 것이고 둘째는 기업이 지급하는 배당금에 대한 개별 주주 수준입니다. 회사가 배당금을 지급할 계획이 없고 대신 장기적 전략을 위해 사업에 재투자하기 위해 이익을 유지하고자 하는 경우 c-corp 전환이 유익할 수 있습니다. 안타깝게도 아칸소주에서 전환 절차는 대부분 주만큼 간소화되지 않았으며 시간과 비용(컨설팅 변호사 및 회계사)을 모두 지불해야 하므로 이점을 신중하게 고려하세요. 마지막으로, 민주당이 상원 다수당을 되찾고 법률 개정안을 통과시킬 수 있기 때문에 세율 인하가 영구적으로 이루어지지 않을 수도 있다는 점을 명심하세요.

영향: 대기업 및 상장 기업 투자자에게는 긍정적, 기타 기업에는 중립

본 문서에는 일반적인 법률 정보가 포함되어 있으며, 법률적 조언은 포함되어 있지 않습니다. 스타트업 중독자 는 로펌이 아니며 변호사나 로펌을 대체하는 것도 아닙니다. 법은 복잡하고 자주 바뀝니다. 법률 자문은 변호사에게 문의하세요.

메건 프로하르트, 공인회계사

메건은 Startup Junkie의 임원 컨설턴트입니다. 그녀는 회계학 석사와 MBA를 활용하여 재무 예측, 현금 흐름 분석, 가격 책정 전략 및 재무 예산을 작성하여 고객을 지원하며, 스타트업이 회계 관련 모든 면에서 올바른 방향으로 시작할 수 있도록 합니다. 그녀는 숫자를 계산하지 않을 때는 오자크 산맥을 달리거나 하이킹을 하거나 카약을 타고 있을 가능성이 높습니다.