¡Hola, pequeñas empresas y startups! Estoy seguro de que han oído una o dos cosas sobre la gran reforma fiscal y es posible que los haya dejado un poco más conmocionados que listos para actuar. La reforma introdujo algunos de los cambios más importantes que hemos visto en la historia de nuestro código fiscal. Simplificó los impuestos individuales, pero no parece haber hecho lo mismo para las pequeñas empresas. Aunque eso no significa que no tenga algunos beneficios importantes.

Como propietario de una empresa, comprender estos cambios y beneficios puede parecer tan fácil como nadar en el barro. Como su prioridad es trabajar y hacer crecer su empresa (y no dominar el lenguaje extranjero del código tributario), aquí le presentamos la versión en cinco minutos de los cinco cambios principales que lo afectarán el próximo año.

1. Deducción por ingresos comerciales calificados

Este ha recibido la mayor atención para las pequeñas empresas en el nuevo código tributario y por una buena razón. Es, con diferencia, el mayor cambio potencial para las pequeñas empresas.

Previamente:Todos los ingresos transferidos de un propietario se gravarían a la tasa impositiva estándar del individuo.
Ahora:Básicamente, permite que el 20% de sus ingresos de una entidad de transferencia (empresa unipersonal, sociedad, corporación S y algunas LLC) estén libres de impuestos. Por supuesto, existen restricciones, limitaciones y obstáculos que debe superar, pero esto es una gran victoria para las empresas que califican. Se podría escribir un blog completo sobre cómo se calcula esto solo (como Éste, y Éste, y Éste).
Impacto:Muy positivo para algunos, neutral para otros.

2. Límites a la deducción de intereses comerciales

¿Ha tenido ingresos promedio de al menos $25 millones en los últimos tres años? Entonces este es para usted. Todos los demás, pasen al siguiente, ya que este no se aplicará a ustedes (al menos no todavía).

Previamente:Todo interés proveniente de deudas contraídas para fines comerciales o empresariales podría contabilizarse íntegramente como un gasto empresarial (y, por lo tanto, reduciría el ingreso sujeto a impuestos).
Ahora:Para las entidades que exceden el umbral de $25 millones en ingresos, el gasto por intereses ahora tiene un límite: 30% de EBITDA, que es otro acrónimo contable loco para las ganancias de su negocio antes de restar sus gastos de intereses, impuestos, depreciación y amortización.
Impacto:Negativo para algunos, neutral para otros.

3. Límite de pérdidas (NOL)

Previamente:Las personas podrían utilizar las pérdidas comerciales para compensar sus ingresos no comerciales (es decir, intereses, dividendos y ganancias de capital) sin limitación y podrían trasladarlas 2 años atrás y 20 años adelante para compensar los ingresos.
Ahora:A partir de 2018, el monto de pérdida comercial que usted, como individuo, podría utilizar para compensar los ingresos no comerciales está limitado a $250,000 ($500,000 para casados que presentan una declaración conjunta) por año. Cualquier pérdida que supere ese límite ahora se traslada indefinidamente para compensar los ingresos en años futuros y no se puede trasladar a años anteriores. Los montos de pérdida no utilizados o "excedentes" tienen una limitación adicional una vez trasladados: solo se pueden utilizar para compensar 80% del ingreso imponible en el año futuro en que se aplican.
Impacto:Mayormente negativo: limita la pérdida, pero puede trasladarse indefinidamente

4. Gastos inmediatos de compras de capital (Maquinaria, equipos/mobiliario de oficina, ordenadores, software, etc.)

Previamente:Las empresas tenían dos oportunidades de exención de impuestos para compras de capital: la Sección 179 del IRC y la Bonificación por Depreciación. Con la Sección 179, se le permitía deducir inmediatamente (es decir, depreciación 100%) hasta $500,000 de propiedad calificada en un año determinado y se eliminaría gradualmente cuando se pusieran en servicio más de $2 millones de propiedad. Después de que se aplicara la Sección 179, la Bonificación por Depreciación podría usarse para acelerar la depreciación de equipos nuevos al 50% del costo en el año de la compra.
Ahora:Los límites de la Sección 179 se han aumentado a $1 millón y $2,5 millones, respectivamente. La depreciación adicional se ha aumentado a 100% y ahora incluye tanto las compras de vehículos nuevos como los usados.
Impacto:Muy positivo, especialmente para empresas en crecimiento que requieren equipos de capital para su expansión.

5. Caída de la tasa del impuesto corporativo

Uno de los principales titulares para las empresas en la reforma fiscal fue la reducción de la tasa impositiva corporativa a una tasa fija 21%. Puede sorprenderle que este sea el último punto que menciono en la lista y por una buena razón: en realidad no tiene un gran impacto en su empresa a menos que ya esté gravada como una corporación C. Hacer el cambio de designación es más una medida estratégica a largo plazo que un beneficio fiscal a corto plazo. Esta es la razón: las corporaciones C enfrentan una doble imposición, primero sobre las ganancias de la corporación y segundo a nivel de accionistas individuales sobre los dividendos pagados por la corporación. Si la empresa no planea pagar dividendos y, en cambio, desea retener las ganancias para reinvertirlas en el negocio para una estrategia a largo plazo, una conversión a una corporación C puede ser beneficiosa. Desafortunadamente, el proceso de conversión en el estado de Arkansas no es tan ágil como la mayoría y tendrá que pagar tanto en tiempo como en dinero (consultar a abogados y contadores), así que asegúrese de sopesar los beneficios. Por último, hay que tener en cuenta que la reducción de la tasa impositiva puede no ser permanente, ya que los demócratas podrían recuperar la mayoría en el Senado y aprobar cambios a la ley.

Impacto:Positivo para las corporaciones C y los inversores en empresas que cotizan en bolsa, neutral para el resto

Este artículo contiene información legal general y no contiene asesoramiento legal. Startup Junkie No es un bufete de abogados ni un sustituto de un abogado o un bufete de abogados. La ley es compleja y cambia con frecuencia. Para obtener asesoramiento legal, consulte a un abogado.

Megan Frohardt, contadora pública

Megan es consultora ejecutiva en Startup Junkie. Aprovecha su maestría en Contabilidad y su MBA para ayudar a los clientes a crear proyecciones financieras, análisis de flujo de efectivo, estrategias de precios y presupuestos financieros, lo que garantiza que las empresas emergentes comiencen con el pie derecho en todo lo relacionado con la contabilidad. Cuando no está haciendo números, es probable que esté al aire libre corriendo, haciendo senderismo o haciendo kayak por las montañas Ozark.